會計處理一
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前留抵增值稅假如3萬元，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出，計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3萬元
會計處理二
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未交增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
會計處理三
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待認證進項稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 3萬元
會計處理四
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待抵扣的40%進項稅額假如是3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計入公司資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)/在建工程等 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 3萬元
會計處理五
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未繳納的實行簡易計稅的增值稅假如3萬元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
會計處理六
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，之前當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅假如3萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 3萬元
政策參考
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準的通知
財稅〔2018〕33號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：
為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準有關(guān)事項通知如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
財政部 稅務(wù)總局
2018年4月4日
轉(zhuǎn)自郝老師說會計 |
