會(huì)計(jì)處理一
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前留抵增值稅假如3萬(wàn)元，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入公司成本費(fèi)用。
借：原材料/庫(kù)存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3萬(wàn)元
會(huì)計(jì)處理二
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未交增值稅假如3萬(wàn)元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬(wàn)元
會(huì)計(jì)處理三
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額假如是3萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計(jì)入公司成本費(fèi)用。
借：原材料/庫(kù)存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 3萬(wàn)元
會(huì)計(jì)處理四
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前待抵扣的40%進(jìn)項(xiàng)稅額假如是3萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)入計(jì)入公司資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)/在建工程等 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3萬(wàn)元
會(huì)計(jì)處理五
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，之前未繳納的實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅假如3萬(wàn)元，建議應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬(wàn)元
會(huì)計(jì)處理六
符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，之前當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅假如3萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 3萬(wàn)元
政策參考
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知
財(cái)稅〔2018〕33號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。
二、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2018年4月4日
轉(zhuǎn)自郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) |
